يقترب يوم الانتخابات بسرعة، وبغض النظر عمن سيفوز، من المحتمل أن ترى تغييرات في فاتورتك الضريبية في عام 2025.

 

في الجزء الرابع من سلسلة "بيزنس إنسايدر" المكونة من خمسة أجزاء في الفترة الأخيرة قبل الانتخابات، يبحث موقع بيزنس إنسايدر في الطرق التي يمكن أن تؤثر بها سياسات كل مرشح على المبلغ الذي ستدفعه من الضرائب. (اقرأ الجزء الأول عن الاستثمارات، والجزء الثاني عن التكاليف، والجزء الثالث عن الإسكان).

 

يمثل كل قسم من الأقسام الثلاثة أدناه شريحة رئيسية من السكان دافعي الضرائب: أصحاب الدخل المنخفض والمتوسط، وأصحاب الدخل المرتفع، والشركات. سوف يفصل مكتب التحقيقات الفيدرالي كيف من المتوقع أن تؤثر رئاسة ترامب أو هاريس على المجموعات الثلاث.

 

وبموجب اقتراح ترامب، يمكن أن يشهد الأمريكيون من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط بعض التخفيضات الضريبية، خاصة إذا كانوا يحاولون سداد ثمن سيارة أو لديهم وظيفة تعتمد بشكل أساسي على الإكراميات. وقد اقترح ترامب تمديد مجموعة التخفيضات الضريبية من قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 - المعروف أيضًا باسم "تخفيضات ترامب الضريبية". كما أنه يسعى أيضاً إلى إلغاء الضرائب على الإكراميات وساعات العمل الإضافية ومزايا الضمان الاجتماعي، بالإضافة إلى جعل مدفوعات فوائد السيارات قابلة للخصم الضريبي.

 

واستنادًا إلى تحليل أجراه معهد الضرائب والسياسة الاقتصادية ذو الميول اليسارية، فإن الإبقاء على التخفيضات الضريبية على الدخل من قانون العدالة الضريبية الشاملة وحده قد يعني تخفيضًا ضريبيًا يزيد قليلاً عن 1000 دولار بالنسبة إلى نسبة 20% من الأمريكيين الذين هم في منتصف العشرينات من العمر.

 

لكن جزءًا آخر من سياسة ترامب الضريبية - خطته لفرض رسوم جمركية شاملة على جميع الواردات الأمريكية - قد يؤدي في نهاية المطاف إلى تقويض هذا الأثر الإيجابي. وقد وجدت التحليلات الاقتصادية أن هذه التعريفات يمكن أن تعوض المزايا الضريبية ومن ثم بعض المزايا بالنسبة للأمريكيين ذوي الدخل المنخفض.

 

ووجد معهد الضرائب والسياسة الاقتصادية أنه مع احتساب تكلفة التعريفات الجمركية، يمكن أن تؤدي حزمة ترامب الضريبية إلى ارتفاع فواتير الضرائب على الجميع باستثناء أعلى 5% من الأمريكيين.

 

وقال غاريت واتسون، كبير محللي السياسات في مؤسسة الضرائب ذات الميول اليمينية: "الكثير من هذه التعريفات الجمركية ستلحق الضرر في نهاية المطاف بالأسر ذات الدخل المنخفض ودافعي الضرائب الذين يشترون السلع من الخارج".

 

اقترحت هاريس ائتمانًا ضريبيًا موسعًا للدخل المكتسب يستهدف أصحاب الدخل المنخفض، وتريد استعادة وتوسيع نطاق الائتمان الضريبي للأطفال الأكثر سخاء، على غرار الائتمان الذي تم تنفيذه بموجب مشروع قانون بايدن للإغاثة من الجائحة في عام 2021. يُقدر مركز السياسة الضريبية أن مقترحات هاريس يمكن أن تخفض ضرائب الأسر بمتوسط 750 دولارًا - حيث يرى أصحاب الدخل المنخفض أن دخلهم بعد خصم الضرائب هو الأكثر نموًا.

 

تشترك مقترحات هاريس وترامب في بعض أوجه التشابه الرئيسية: فقد اقترح كلاهما نسخة من إلغاء الضرائب على الإكراميات. وعلى الرغم من أن هاريس لم تحدد على وجه التحديد ما الذي ستحافظ عليه من قانون العدالة الضريبية الشاملة، إلا أنها حافظت على وعد بايدن بعدم زيادة الضرائب على من يقل دخلهم عن 400,000 دولار. كما أبدت حملة ترامب أيضًا اهتمامًا بتعزيز الائتمان الضريبي للأطفال.

 

ووجد تحليل لمركز السياسة الضريبية أنه إذا جعل ترامب جميع أحكام قانون الضرائب على الدخل في قانون الضرائب على الدخل دائمة، فسيحصل الأمريكيون ذوو الدخل المتوسط على تخفيض ضريبي يبلغ حوالي 1000 دولار، في حين أن أعلى 0.1٪ من أصحاب الدخل سيشهدون تخفيضًا يقارب 280,000 ألف دولار.

 

ومن المزايا الأخرى للأميركيين الأثرياء تمديد الإعفاء من الضرائب العقارية. فقد ضاعف قانون العدالة الضريبية الشاملة مقدار الثروة الموروثة التي يمكن اعتبارها معفاة من الضرائب، من حوالي 5.5 مليون دولار في عام 2017 إلى حوالي 11.2 مليون دولار في عام 2018.

 

وقد طرح ترامب رفع سقف الـ 10,000 دولار على خصم ضرائب الولاية والضرائب المحلية، المعروف باسم SALT، من مشروع قانون الضرائب لعام 2017. وقال بنجامين بيج، وهو زميل بارز في مركز السياسة الضريبية في أوربان-بروكنجز، إن إلغاء الحد الأقصى للضرائب يؤثر في الغالب على دافعي الضرائب الأثرياء في الولايات الزرقاء ذات الضرائب المحلية المرتفعة، ومن شأن إلغاء الحد الأقصى أن يعيد الإعفاء الضريبي الذي يتمتع به في الغالب أصحاب الدخول المرتفعة في أماكن مثل كاليفورنيا ونيوجيرسي ونيويورك.

 

وتستهدف مقترحات هاريس الضريبية أصحاب الدخول الأعلى للمساعدة في تعويض التكاليف - إذا انتهت صلاحية قانون العدالة الضريبية TCJA بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يكسبون أكثر من 400,000 دولار، فإن المعدل الهامشي الأعلى سيرتفع من 37% إلى 39.6%. كما أنها تدعم أيضًا إجراءين اكتسبا زخمًا خلال إدارة بايدن: استهداف الأرباح الرأسمالية للمستثمرين فاحشي الثراء وفرض حد أدنى من ضريبة الدخل على المليارديرات.

 

وقال إرني تيديشي، مدير الاقتصاد في مختبر الميزانية في جامعة ييل وكبير الاقتصاديين السابق في مجلس المستشارين الاقتصاديين في البيت الأبيض: "على عكس حملة ترامب، فإن الحذاء الآخر لحملة هاريس-والز يأتي على الطرف الأعلى".

 

اقترح هاريس رفع الضريبة على الأرباح الرأسمالية للأمريكيين الذين يجنون مليون دولار أو أكثر من 20% إلى 28%. وهذا يعني فرض معدل ضريبي أعلى على الأموال التي يجنيها الأمريكيون الأثرياء عندما يبيعون أصولاً مثل العقارات أو الأسهم - وهي مصدر دخل رئيسي لدافعي الضرائب الأكثر ثراءً.

 

تدعم هاريس أيضًا فرض ضريبة دخل دنيا على المليارديرات، وهو اقتراح روّج له بايدن. لكنها لم تُفصح عن تفاصيل حول الشكل الذي سيبدو عليه ذلك.

 

وتريد هاريس رفع معدل الضريبة على الشركات من 21% إلى 28%، بينما اقترح ترامب خفضها من 21% إلى 15% للشركات التي تصنع منتجاتها في الولايات المتحدة.

 

اقترحت هاريس بعض الإعفاءات المحددة للشركات الصغيرة. تشمل مقترحاتها الرئيسية زيادة خصم بدء التشغيل للشركات الجديدة من 5000 دولار إلى 50000 دولار، وإنشاء خصم قياسي للشركات الصغيرة، وتحفيز الحكومات المحلية على تخفيف الروتين، مثل التخلص من الحواجز أمام الترخيص وتسهيل الاعتراف ببيانات الاعتماد عبر الولايات.

 

قال واتسون: "قد تتمكن العديد من الشركات الناشئة من خصم تكلفة نفقات بدء التشغيل هذه بسرعة أكبر وبشكل كامل، مما قد يشجع، على الأقل على هذا الهامش، على زيادة نشاط الشركات الناشئة قليلاً".

 

وفي الوقت نفسه، قال تيديشي إن تعريفات ترامب قد تؤثر على الشركات الصغيرة. قد يضطر المستوردون إلى الاختيار بين رفع الأسعار أو امتصاص التكلفة من خلال هوامش ربح أقل.

 

لكن تيديشي قال إن مقترحات كلا المرشحين لإلغاء الضرائب على الإكراميات قد تكون في نهاية المطاف نعمة للشركات الصغيرة.

 

وقال: "سيكون صاحب العمل قادرًا على دفع إكراميات أقل قليلًا مقابل تلك الوظائف، نظرًا للطلب عليها". "من المحتمل أن ينتهي الأمر بالعاملين الذين يتلقون الإكراميات على الأرجح إلى أن يصبحوا بخير لأن إكرامياتهم معفاة من الضرائب."

 

كما يمكن أن يفيد اقتراح ترامب بإلغاء الضرائب على أجور العمل الإضافي الشركات الصغيرة من خلال السماح لها بإعادة تشكيل كيفية جدولة أجور العمال ودفع أجورهم.

 

إحدى علامات الاستفهام بالنسبة للحملتين هي بند قانون العدالة الضريبية الشاملة الذي يسمح لبعض أصحاب الأعمال بخصم دخل أعمالهم من دخلهم الخاضع للضريبة. يأمل الديمقراطيون في الكونجرس في الحفاظ على الخصم لأصحاب الأعمال الذين يكسبون أقل من 400,000 دولار ولكن مع تغييره لمن هم فوق هذا الحد، حسبما قال أحد مساعدي اللجنة المالية في مجلس الشيوخ لمجلة BI.