Le jour de l'élection approche à grands pas, et quel que soit le gagnant, vous risquez de voir des changements dans votre facture fiscale en 2025.

 

Dans la quatrième partie de la série en cinq volets de Business Insider à l'approche de l'élection, Business Insider examine de quelle manière les politiques de chaque candidat pourraient affecter vos impôts. (Lisez la première partie sur les investissements, la deuxième sur les coûts et la troisième sur le logement.)

 

Chacune des trois sections ci-dessous représente un segment clé de la population fiscalement active : les revenus faibles et moyens, les revenus élevés et les entreprises. BI analyse comment une présidence Trump ou Harris pourrait affecter ces trois groupes.

 

Propositions fiscales de Trump

 

Sous la proposition de Trump, les Américains à faibles et moyens revenus pourraient voir certaines réductions d'impôts, en particulier s'ils essaient de rembourser une voiture ou ont un emploi qui repose principalement sur les pourboires. Trump a proposé de prolonger ses réductions d'impôts du Tax Cuts and Jobs Act de 2017, également connu sous le nom de "réduction fiscale de Trump". Il cherche également à éliminer les impôts sur les pourboires, les heures supplémentaires et les prestations de la sécurité sociale, ainsi qu'à rendre les paiements d'intérêts sur les prêts automobiles déductibles des impôts.

 

D'après une analyse de l'Institut de Fiscalité et de Politique économique, maintenir les réductions fiscales sur les impôts sur le revenu issues de la TCJA pourrait signifier une réduction fiscale de plus de 1 000 $ pour les 20% du milieu des Américains.

 

Mais une autre partie de la politique fiscale de Trump — son plan d'imposition universelle des importations américaines — pourrait réduire cet impact positif. Les analyses économiques ont montré que ces tarifs pourraient compenser les avantages fiscaux pour les Américains à faibles revenus.

 

En tenant compte du coût des tarifs, le paquet fiscal de Trump pourrait entraîner des factures fiscales plus élevées pour tout le monde sauf les 5% les plus riches, a trouvé l'Institut de Fiscalité et de Politique économique.

 

"Beaucoup de ces tarifs nuisent effectivement aux familles à faibles revenus et aux contribuables qui achètent des biens en provenance de l'étranger", a déclaré Garrett Watson, analyste principal des politiques à la Tax Foundation, un organisme de réflexion orienté à droite.

 

Propositions fiscales de Harris

 

Harris a proposé un crédit d'impôt sur le revenu élargi ciblant les ménages à faibles revenus, et elle souhaite restaurer et développer un crédit d'impôt pour enfants plus généreux, similaire à celui mis en place dans le projet de loi de relance pandémique de Biden en 2021. Le Tax Policy Center estime que les propositions de Harris pourraient réduire les impôts des ménages de 750 $ en moyenne, les revenus après impôts des ménages à faibles revenus augmentant le plus.

 

Les propositions fiscales de Harris et de Trump partagent certaines similitudes : tous deux ont proposé d'éliminer les impôts sur les pourboires. Bien que Harris n'ait pas précisé ce qu'elle préserverait de la TCJA, elle a maintenu la promesse de Biden de ne pas augmenter les impôts pour les personnes gagnant moins de 400 000 $. La campagne de Trump a également montré un intérêt pour le renforcement du crédit d'impôt pour enfants.

 

Si Trump rend toutes les dispositions fiscales de la TCJA permanentes, les Américains à revenu moyen bénéficieraient d'une réduction d'impôts d'environ 1 000 $, tandis que les 0,1% les plus riches bénéficieraient d'une réduction d'environ 280 000 $, selon une analyse du Tax Policy Center.

 

Un autre avantage pour les Américains riches serait une extension de l'allégement des droits de succession. La TCJA a doublé le montant de la richesse héritée pouvant être exonéré d'impôt, passant d'environ 5,5 millions de dollars en 2017 à environ 11,2 millions de dollars en 2018.

 

Trump a également suggéré de lever le plafond de 10 000 $ sur la déduction des impôts d'État et locaux (SALT) de sa loi fiscale de 2017. Le SALT touche principalement les contribuables aisés dans les États bleus avec des taxes locales élevées, et l'abrogation de ce plafond restaurerait une réduction fiscale principalement bénéfique pour les contribuables plus riches dans des endroits comme la Californie, le New Jersey et New York, a déclaré Benjamin Page, chercheur principal au Urban-Brookings Tax Policy Center.

 

Propositions fiscales de Harris pour les plus riches

 

Les propositions fiscales de Harris ciblent les revenus élevés pour compenser les coûts. Si la TCJA venait à expirer pour les contribuables gagnant plus de 400 000 $, le taux marginal maximal passerait de 37% à 39,6%. Elle soutient également deux mesures qui ont gagné en popularité sous l'administration Biden : cibler les plus riches investisseurs en gains en capital et imposer un impôt minimum sur les milliardaires.

 

"Contrairement à la campagne de Trump, l'autre volet pour la campagne Harris-Walz vient du côté des plus riches", a déclaré Ernie Tedeschi, directeur économique au Yale Budget Lab et ancien économiste en chef au Conseil des conseillers économiques de la Maison Blanche.

 

Harris a proposé d'augmenter l'impôt sur les gains en capital pour les Américains gagnant 1 million de dollars ou plus, le portant de 20% à 28%. Cela signifierait un taux d'imposition plus élevé sur l'argent que les Américains riches gagnent lorsqu'ils vendent des actifs comme l'immobilier ou les actions — une source de revenus clé pour les contribuables plus riches.

 

Harris soutient également un impôt minimum sur le revenu des milliardaires, une proposition mise en avant par Biden. Elle n'a pas précisé de détails sur la façon dont cela fonctionnerait.

 

Harris propose d'augmenter le taux de l'impôt sur les sociétés de 21% à 28%, tandis que Trump a proposé de le réduire de 21% à 15% pour les entreprises qui fabriquent leurs produits aux États-Unis.

 

Propositions fiscales pour les petites entreprises

 

Harris a proposé des allégements fiscaux spécifiques pour les petites entreprises. Ses propositions clés comprennent l'augmentation de la déduction des startups pour les nouvelles entreprises de 5 000 $ à 50 000 $, la création d'une déduction standard pour les petites entreprises et l'incitation des gouvernements locaux à réduire les formalités administratives, telles que la suppression des barrières à l'obtention de licences et la facilitation de la reconnaissance des diplômes d'un État à l'autre.

 

"De nombreuses startups pourront peut-être déduire plus rapidement et plus pleinement le coût de ces dépenses de démarrage, ce qui pourrait encourager, du moins sur ce plan, un peu plus d'activité entrepreneuriale", a déclaré Watson.

 

En revanche, Tedeschi a affirmé que les tarifs de Trump pourraient peser sur les petites entreprises. Les importateurs pourraient devoir choisir entre augmenter les prix ou absorber les coûts par des marges plus faibles.

 

Mais Tedeschi a indiqué que les propositions des deux candidats pour éliminer les impôts sur les pourboires pourraient finalement être bénéfiques pour les petites entreprises.

 

"Les employeurs vont pouvoir payer un peu moins pour ces emplois, étant donné la demande", a-t-il dit. "Les travailleurs rémunérés par des pourboires devraient s'en sortir car, encore une fois, leurs pourboires sont exonérés d'impôt."

 

La proposition de Trump d'éliminer les impôts sur les heures supplémentaires pourrait également bénéficier aux petites entreprises en leur permettant de réorganiser la façon dont elles programment et rémunèrent les travailleurs.

 

Une question en suspens pour les deux campagnes est une disposition de la TCJA qui permet à certains propriétaires d'entreprise de déduire leurs revenus d'entreprise de leur revenu imposable. Les démocrates au Congrès espèrent préserver cette déduction pour les propriétaires d'entreprise gagnant moins de 400 000 $, mais la modifier pour ceux qui gagnent plus, a déclaré un aide du Comité des finances du Sénat à BI.